Як стати на облік юрособі-нерезиденту, що не має майнових прав

травня 29, 2019

розмір тексту decrease font size increase font size

Згідно з п. 69.1 ст. 69 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) банки та інші фінансові установи відкривають поточні та інші рахунки платникам податків – юридичним особам (резидентам і нерезидентам) незалежно від організаційно-правової форми, відокремленим підрозділам та представництвам юридичних осіб, для яких законом установлені особливості їх державної реєстрації та які не включаються до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань (далі – ЄДР), за наявності документів, виданих контролюючими органами, що підтверджують взяття їх на облік у таких органах.

Юридична особа-нерезидент (іноземна компанія, організація), яка планує відкрити рахунок в банку або іншій фінансовій установі України, може стати на облік, навіть якщо вона не має майнових прав на нерухомість та землю в Україні.

Здійснити це можна у будь-якому контролюючому органі за місцезнаходженням установи (відділення) банку або іншої фінансової установи, в якій відкривається рахунок.

Для того, щоб стати на облік до контролюючого органу відповідна юридична особа має подати такі документи, перелік яких визначено п. 64.5 ст. 64 ПКУ (крім документів, визначених в абзаці восьмому), а саме:

заява за формою № 1-ОПП (у розд. 9 заяви замість даних про керівника зазначаються дані про представника, а у розділі: інформація про засновників (для юридичних осіб) – дані про іноземну компанію, організацію у країні її реєстрації);
копія витягу з торговельного, банківського або судового реєстру, виданого в країні реєстрації іноземної компанії, організації та легалізованого в установленому порядку, якщо інше не передбачено міжнародними договорами, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України, що супроводжується нотаріально засвідченим перекладом українською мовою. Якщо у витягу не зазначені відомості про ідентифікаційний номер нерезидента у країні його реєстрації, то додатково подається копія документу, що підтверджує присвоєння такого номера;
дані представника іноземної компанії, зокрема, копії документів (з пред’явленням оригіналів), якими підтверджуються повноваження представника платника податку та відомості, зазначені у заяві.

Взяті на облік іноземні компанії, організації включаються до Реєстру платників податків – нерезидентів з ознакою «іноземна компанія, що відкрила рахунок». При цьому, іноземній компанії, організації присвоюється реєстраційний (обліковий) номер.

Документом, що підтверджує взяття на облік в контролюючих органах юридичної особи – нерезидента є довідка про взяття на облік платника податків, відомості щодо якого не підлягають включенню до ЄДР, за формою № 34-ОПП, у якій після рядка «(найменування та код контролюючого органу)» зазначається «як іноземна компанія, що планує відкрити рахунок в банку» та яка видається уповноваженому представнику іноземної компанії не пізніше наступного робочого дня після взяття на облік.

Прочитано 1478 разів