1 група єдиного податку |
2 група єдиного податку |
3 група єдиного податку |
Загальна система |
||
Без ПДВ |
З ПДВ |
||||
Єдиний податок |
В межах 10% від прожиткового мінімуму працездатних осіб 192,10 грн |
20% від мінімальної ЗП 834,60 грн. |
5% від доходу |
3% від доходу + ПДВ 20% |
Х |
ЄСВ (єдиний соціальний внесок) за себе |
22% від мінімальної ЗП 918,06 грн. |
22% від мінімальної ЗП 918,06 грн. |
22% від мінімальної ЗП 918,06 грн. |
22% від мінімальної ЗП 918,06 грн. |
22% від мінімальної ЗП 918,06 грн. |
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) |
Х |
Х |
Х |
Х |
18% від чистого прибутку (дохід мінус витрати) |
Військовий збір |
Х |
Х |
Х |
Х |
1,5% від чистого прибутку (дохід мінус витрати) |
Сума до сплати за місяць |
1 110,16 грн. |
1 752,66 |
918,06 грн. + 5% від доходу |
918,06 грн. + 3% від доходу + ПДВ 20% |
918,06 грн. + 18% ПДФО + 1,5% військовий збір |
Водночас, звертаємо Вашу увагу на оподаткування заробітних плат для тих ФОП, які мають найманих працівників.
Працівник |
1 |
Оклад |
4 173,00 грн. |
Утримання із заробітної плати |
|
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) |
18% від окладу |
Військовий збір |
1,5% від окладу |
Разом податки |
813,74 грн. |
Чистими на руки |
3 359,26 грн. |
Нарахування на заробітну плату |
|
ЄСВ (єдиний соціальний внесок) |
22% на оклад 918,06 грн. |
Сума податків разом з утриманими і нарахованими |
1 731,80 грн. |
Також, нагадуємо строки сплати податків ФОП-ами у 2019 р.:
Єдиний податок
- ФОП груп 1 – 2 авансовим внеском не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця або авансовим внеском за весь звітний період (п. 295.1 ПКУ);
- ФОП групи 3 — протягом 10 к. дн., що настають за граничним строком подання декларації (п. 295.3 ПКУ).
I квартал – 20 травня 2019 року;
II квартал – 19 серпня 2019 року;
III квартал – 21 листопада 2019 року;
IV квартал – 20 лютий 2020 року
Увага! Для платників єдиного податку першої і другої груп терміни сплати єдиного податку не переносяться. Таким чином, якщо термін сплати (20-те число) припадає на вихідний (неробочий) день, єдиний податок необхідно сплатити в останній робочий день перед 20 числом.
Єдиний соціальний внесок
- щоквартально до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується ЄСВ (абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закону про ЄСВ).
або
- щомісячно авансовим внеском — до 20 числа кожного місяця поточного кварталу (п.п. 2 п. 6 розд. IV Інструкції № 449 (Інструкція про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затверджена наказом МФУ від 20.04.2015 р. № 449
1-й квартал – 19 квітень 2019 року;
2-й квартал – 19 липень 2019 року;
3-й квартал – 21 жовтень 2019 року;
4-й квартал – 20 січень 2020 року.
Податки з найманих працівників 2019
ПДФО та ВЗ– одночасно з виплатою заробітної плати (пункт 168.1.2 Податкового кодексу), або до 30 числа місяця наступного за місяцем нарахування податку, у разі не виплати заробітної плати.
ЄСВ – одночасно з виплатою заробітної плати (пункт 8 статті 9 Закону від 08.07.2010 № 2464-VI), або до 20 числа місяця наступного за місяцем нарахування податку.