Оподаткування ФОП у 2019 році

Подаємо інформацію щодо оподаткування діяльності фізичних осіб-підприємців в Україні у 2019 році. Зверніть увагу, ставки податку у поданій таблиці прив’язані до рівня мінімальної заробітної платні, яка станом на  01.01.2019 р. дорівнює 4 173,00 грн.

1 група єдиного податку

2 група єдиного податку

3 група

єдиного податку

Загальна система

Без ПДВ

З ПДВ

Єдиний податок

В межах 10% від прожиткового мінімуму працездатних осіб 192,10 грн

20% від мінімальної ЗП

834,60 грн.

5% від доходу

3% від доходу + ПДВ 20%

Х

ЄСВ (єдиний соціальний внесок) за себе

22% від мінімальної ЗП

918,06 грн.

22% від мінімальної ЗП

918,06 грн.

22% від мінімальної ЗП

918,06 грн.

22% від мінімальної ЗП

918,06 грн.

22% від мінімальної ЗП

918,06 грн.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

Х

Х

Х

Х

18% від чистого прибутку (дохід мінус витрати)

Військовий збір

Х

Х

Х

Х

1,5% від чистого прибутку (дохід мінус витрати)

Сума до сплати за місяць

1 110,16 грн.

1 752,66

918,06 грн. + 5% від доходу

918,06 грн. + 3% від доходу + ПДВ 20%

918,06 грн. + 18% ПДФО + 1,5% військовий збір

 

Водночас, звертаємо Вашу увагу на оподаткування заробітних плат  для тих ФОП, які мають найманих працівників. 

Працівник

1

Оклад

4 173,00 грн.

Утримання із заробітної плати

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

18% від окладу

Військовий збір

1,5% від окладу

Разом податки

813,74 грн.

Чистими на руки

3 359,26 грн.

Нарахування на заробітну плату

ЄСВ (єдиний соціальний внесок)

22% на оклад

918,06 грн.

Сума податків разом з утриманими і нарахованими

1 731,80 грн.

 

Також, нагадуємо строки сплати податків ФОП-ами у 2019 р.:

Єдиний податок

  • ФОП груп 1 – 2 авансовим внеском не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця або авансовим внеском за весь звітний період (п. 295.1 ПКУ);
  • ФОП групи 3 — протягом 10 к. дн., що настають за граничним строком подання декларації (п. 295.3 ПКУ).

I квартал – 20 травня 2019 року;

II квартал – 19 серпня 2019 року;

III квартал – 21 листопада 2019 року;

IV квартал – 20 лютий 2020 року

Увага! Для платників єдиного податку першої і другої груп терміни сплати єдиного податку не переносяться. Таким чином, якщо термін сплати (20-те число) припадає на вихідний (неробочий) день, єдиний податок необхідно сплатити в останній робочий день перед 20 числом.

Єдиний соціальний внесок 

  • щоквартально до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується ЄСВ (абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закону про ЄСВ).

або

  • щомісячно авансовим внеском — до 20 числа кожного місяця поточного кварталу (п.п. 2 п. 6 розд. IV Інструкції № 449 (Інструкція про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затверджена наказом МФУ від 20.04.2015 р. № 449

1-й квартал – 19 квітень 2019 року;

2-й квартал – 19 липень 2019 року;

3-й квартал – 21 жовтень 2019 року;

4-й квартал – 20 січень 2020 року. 

 

Податки з найманих працівників 2019

 ПДФО та ВЗ– одночасно з виплатою заробітної плати (пункт 168.1.2 Податкового кодексу), або до 30 числа місяця наступного за місяцем нарахування податку, у разі не виплати заробітної плати.

ЄСВ – одночасно з виплатою заробітної плати (пункт 8 статті 9 Закону від 08.07.2010 № 2464-VI), або до 20 числа місяця наступного за місяцем нарахування податку.

Прочитано 2067 разів